当需要选择或改变一个企业实体时,创业者可以选择

2021年12月

要点

  • 企业家可以考虑几种商业实体——从C公司到各种传递实体
  • 国会正在考虑修改联邦税法的提议,这可能会影响这一决定
  • 将企业组织为C型公司而不是传递型实体可以减少当前联邦政府对企业收入征收的所得税

你是否计划创业或考虑改变你的企业实体? 如果是这样的话, 你需要确定哪个实体最适合你-一个C公司或一个传递实体,如独资企业, 伙伴关系, 有限责任公司(LLC)或S公司. 有很多因素需要考虑,国会正在考虑的联邦税法修改可能会影响你的决定.

联邦企业所得税 目前的税率是21%, 而目前的个人联邦所得税税率从10%开始上升到37%. 利率上的差异可以通过合格的业务收入(QBI)扣除额来减轻,该扣除额适用于合格的传递实体所有者(即个人), 财产和信托. 非企业纳税人的调整后总入息高于一定水平,须额外缴付3.净投资收益的8%.

将企业组织为C型公司而不是传递型实体可以减少当前联邦政府对企业收入征收的所得税. 公司仍可向股东支付合理的补偿,并支付股东贷款的利息. 这些收入将以更高的个人税率征税, 但是,公司的整体收入比率可能比作为一个传递实体运营的企业要低.

其他业务实体考虑事项

其他与税收有关的因素也应加以考虑. 例如:

  • 如果所有的商业利润都将被分配给所有者, 作为一个传递实体而不是作为一个C公司来运营业务可能是更好的, 由于股东要对公司的股息分配征税(双重征税). 与此形成鲜明对比的是, 对“过户实体”的所有人只征税一次, 在个人层面上, 业务收入. 然而, 双重课税的影响必须根据企业及其所有者的预期收入水平进行评估.
  • 如果企业的资产价值有可能升值, 一般来说,如果资产被出售或企业被清算,作为一个传递实体进行交易是更好的选择,以避免公司税. 虽然法人税将被避免,如果公司的股份, 而不是资产, 销售, 由于增值的企业资产的税基无法提高以反映购买价格,买方可能会坚持较低的价格. 这可以为买方带来更低的购后折旧和摊销扣除额.
  • 如果该实体是一个直通实体, 所有者在实体中的利益基础因分配给他们的实体收入而增强. 这可能会减少所有者在出售其在实体中的权益时的应税收益.
  • 如果企业预计会在一段时间内遭受税收损失, 应考虑将其构建为一个传递实体,以便所有者可以从其其他收入中扣除损失. 相反, 如果企业的所有者没有足够的其他收入或损失是不可用的(例如, 因为它们受到被动损失规则的限制), 公司最好是C公司, 因为它可以用损失来抵消未来的收入.
  • 如果企业的所有者需要缴纳替代最低税额(AMT), 组织成C公司可能更可取, 因为公司不受AMT的约束. 受影响的个人需按26%或28%的比例接受AMT. 

接下来我该做什么?

“如果你什么都没做就开始创业,你会被认为是独资企业. 虽然这有点简单, 从监管的角度来看, 你还有无限责任,十大赌博靠谱网络平台不希望这样,” 十大赌博靠谱网络平台合伙人Nate Shubert. “十大赌博靠谱网络平台通常建议成立有限责任公司,这是最受欢迎的实体类型. 从那里, 这取决于你的业务类型, 从税收的角度来看, 然后你可以选择作为S公司缴税, 或C公司. 在法律上,你仍然是有限责任公司,但这两种选择的税收影响不同. 你得和你的税务顾问深入讨论一下, 确定什么对你和你的业务最有意义.”

如果你对你的选择有任何疑问, 或者根据你的具体情况如何进行, 请联系你的十大赌博靠谱网络平台顾问.

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